北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示[2023]第4號(hào)
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發(fā)布日期:2023-12-06|字體:| 下載收藏 語(yǔ)音播報(bào)
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融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)應(yīng)對(duì)

京會(huì)協(xié)?!?023〕4號(hào)

特別提示:本提示僅供會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)時(shí)參考,不能替代相關(guān)法律法規(guī)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷。事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中需結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷確定,不能直接照搬照抄。

近年來(lái)涉及融資性貿(mào)易與“空轉(zhuǎn)”“走單”的舞弊案例時(shí)有發(fā)生。融資性貿(mào)易占用資金大,一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)將面臨重大損失,甚至引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī),陷入經(jīng)營(yíng)困境。而“空轉(zhuǎn)”“走單”等無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的虛假貿(mào)易通常不涉及融資性質(zhì),企業(yè)開(kāi)展這類交易的目的可能是擴(kuò)大收入規(guī)模、完成業(yè)績(jī)指標(biāo)或其他訴求。為了有效預(yù)防中央企業(yè)融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委)自2 ……
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